Какие стандартные вычеты при расчете заработную плату 2021 г

Виды доходов

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Примечание

Справочно: размер в 2020 году

• Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет

• Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП

954 руб.

На каждого ребенка от каждого источника

888 руб.

• Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности

• Доходы в результате дарения

• Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

• суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
• Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
• Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

• Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
• Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

Стандартные налоговые вычеты

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

• Что такое вычеты
• Типы вычетов
• Изменения в вычетах с 2021 года
• Имущественные вычеты
• Стандартные налоговые вычеты
• Социальные налоговые вычеты
• Инвестиционные налоговые вычеты
• Профессиональные налоговые вычеты

• 126 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 761 бел.руб. в месяц);[∗]подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 37 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 70 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 70 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
• 177 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.[∗]подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 37 и (или) 70 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 70 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 177 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 177 бел.руб.^[∗]подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией.^[∗]пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже).

В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.

Пример (доход 100 000 тенге)

Выполним расчет заработной платы работника за 2021 год

Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге.

Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

Расчет ОПВ

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).

100 000 * 10% = 10 000 тенге

Расчет ВОСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Расчет ИПН

Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.

100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;

45 500 * 10% = 4 550 тенге.

Расчет СО

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).

100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;

90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.

Расчет СН

Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.

100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;

88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;

8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге

Расчет ООСМС

Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).

100 000 * 2% = 2 000 тенге.

Таким образом, мы видим, что в сравнении с 2020 годом налоговая нагрузка на работника возрастает за счет увеличения ставки взносов на ОСМС. Соответственно, сумма «на руки» уменьшается.

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

• 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
• 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
• по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.

Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.

Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.

Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.

Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Бухгалтерия запросит следующие документы:

• заявление;
• копию паспорта;
• свидетельство о заключении брака;
• справку с места учёбы (если ребёнок студент);
• справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
• свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
• документы опекунов и попечителей.

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в смотреть с. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Сумма возврата – не более 12 000 рублей.

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

• до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
• до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

• 1400 руб. на первого ребенка;
• 1400 руб. на второго ребенка;
• 3000 руб. на третьего и последующих детей;
• 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
• 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет о, тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Директору ООО «Домострой» от кладовщицы Розановой Р.Л.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

К заявлению прилагаю:

• копию свидетельства о рождении Розанова О.Д.;
• копию паспорта Розановой А.Д.;
• справку о том, что Розанова А.Д. действительно обучается на дневном отделении МГУ (экономический факультет).

14.01.2015 г. Р.Л.Розанова

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.

Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.

Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

1. заявление на предоставление вычета в двойном размере;
2. заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
3. справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Все указанные вычеты (кроме переноса убытков по операциям с ЦБ) можно получить в течение трех лет с момента понесенных расходов.

Получить вычеты можно двумя путями: у работодателя или через ИФНС. Исключение составляют вычеты по расходам на благотворительность и оценку квалификации – их можно оформить только в налоговой инспекции.

При получении у работодателя для стандартных вычетов достаточно написать заявление и представить необходимые документы в бухгалтерию (копию свидетельства о рождении ребенка, например).

Для остальных вычетов, вы так же можете подать документы на право вычета в бухгалтерию, и тогда из вашей заработной платы не будет высчитываться налог (в размере начисленного вычета). В данном случае кроме заявления необходимо предоставить «Уведомление о праве на вычет», которое оформляется в налоговой инспекции.

Для его получения в ИФНС необходимо представить полный пакет документов, подтверждающий право на вычет и заполнить заявление. Срок рассмотрения документов и подготовки Уведомления – 30 дней. Работодатель предоставит вам вычет, т.е. перестанет удерживать НДФЛ из вашей заработной платы, начиная с месяца, в котором вы принесете ему бумаги.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Удержать НДФЛ с зарплаты следует при ее фактической выплате. В этот же день можно и заплатить НДФЛ в бюджет. Крайний срок уплаты НДФЛ в 2021 году с заработной платы – день, следующий за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2021 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2021 году в самых распространенных ситуациях.

1. Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
2. Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
3. Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
4. Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
5. Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
6. Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
7. Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
8. Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
9. Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2021 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

13%. Налог, который каждый месяц удерживают из наших зарплат. Куда же идут эти деньги? «Налог на доходы физических лиц хоть и является федеральным налогом, но полностью зачисляется в региональный и местный бюджеты в пропорциях: 85% в региональный бюджет, остальное все идет в местные бюджеты», — объяснил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Владислав Волков. На что именно потратят деньги — ремонт школ, восстановление дорог, здравоохранение — решают уже органы региональной власти и местного самоуправления. При этом ваши налоги пойдут в бюджет того города, где вы работаете, а не туда, где зарегистрированы.

Владислав Волков, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц: Если работник проживает в Московской области, а работает в Москве, то налог который исчисляется с зарплаты, идет в московский бюджет.

Если вы официально трудоустроены, то все бумаги подает в налоговую инспекцию работодатель, и вы получаете зарплату уже с вычтенным налогом. Но платить 13% мы обязаны со всех видов доходов.

Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании: Это могут быть как доходы от продажи имущества, доходы, полученные по заемным средствам, доходы, полученные от ценных бумаг.

И за эти доходы отчитываться должны уже мы сами. Напоминаем, последний день подачи декларации — 30 апреля. В России подоходный налог одинаковый для всех — 13%. Эту систему еще называют плоской шкалой. Но в мире есть и другая. Дифференцированная или прогрессивная шкала. Чем человек меньше зарабатывает, тем меньше платит налогов. В России давно поговаривают о введении дифференцированной, системы. В одном из вариантов предлагали освободить от подоходного налога всех, у кого доход меньше прожиточного минимума. 13% оставить при зарплате до 35 тысяч рублей. Для всех кто зарабатывает больше — ставка выше. Максимальная — 15,9%. Но проект не поддержали, подоходный налог оставили прежний — все платят 13%. И на то есть веские причины.

Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании: Если все доходы облагаются по одной и той же ставке то меньше, как считают госчиновники, и трудно с этим не согласиться, соблазна утаивать часть доходов.

Если посчитать все налоги, которые собирает государство, то подоходный налог в России сейчас составляет 1\5 или 20% и занимает в общем котле второе место, больше — 23% — только налог на добычу полезных ископаемых.

Величина ставки может быть разной для разных ситуаций налогообложения:

• 9% ставка устанавливается, если полученная сумма представляет собой дивиденды, полученные до января 2015 года или проценты по облигациям, которые были эмитированы в период до наступления января 2017 года.
• 13% ставка является самой распространенной ставкой и применяется для всех налоговых субъектов Российской Федерации, в том числе и для налогообложения заработной платы. Даже если лицо не является налоговым субъектом нашей страны, но осуществляет в России трудовую деятельность, ставка все равно будет равна 13%.
• 15% ставкой облагаются дивиденды, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми субъектам нашей страны, но получившими доход от наших компаний.
• 30% ставкой облагаются все иные формы доходов, которые получены лицами, не являющимися налоговыми субъектами нашей страны.

Максимальная ставка в 35% установлена для случаев, когда полученная сумма больше, чем установленные государством размеры. Это могут быть доходы от выигрыша в лотерею, от процентов по вкладам и т.п.

Каждый субъект данного налога также вправе рассчитывать на уменьшение суммы, на которую будет начислен налог. Речь идет о так называемом налоговом вычете. Так, подоходный налог при покупке квартиры относится к случаям, когда налоговая база может быть уменьшена.

Налог рассчитывается индивидуально под каждую форму дохода. По налогообложению заработной платы обычно вопросов не возникает, т.к. в данном случае работодатель рассчитывает и уплачивает налог за вас. Если же необходимо составить и подать налоговую декларацию, то это необходимо сделать самостоятельно: посетить налоговую лично или же воспользоваться электронным форматом подачи сведений о своих доходах.

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

• 1400 руб. — на первого ребенка;
• 1400 руб. — на второго ребенка;
• 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Расчет налогов с зарплаты 2021

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

• вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
• вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
• вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
• вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

• если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
• если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

• если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
• если брак между родителями расторгнут;
• если второй родитель лишен родительских прав;
• если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
• Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Вычеты применяются во время расчета налоговой базы для НДФЛ. Это описано НК РФ в абзаце 1 п. 1 ст. 218.

В нем указаны требования, необходимые для человека, претендующего на вычет. Среди них:

1. Лицо должно относиться к группе людей, которые перечисляются в НК РФ;
2. Гражданин должен иметь доход, выплачиваемый НДФЛ, в обязательном порядке по ставке 13 %.

Учитывая, определенные условия, вычеты могут даваться лично налогоплательщику в размере 3000 руб., в любой месяц календаря, если:

1. Человек при Чернобыльской трагедии подвергся радиации.
2. Лицо, участвовало в устранении каких-либо последствий, произошедших в связи с Чернобыльской трагедией.
3. Лицо, во время трагедии Производственного Объединения «Маяк», случившемся в 1957 г., стало жертвой лучевой болезни или получило инвалидность.
4. Лицо, до 31.01.1963 г, фигурировало в тестировании веществ радиации, ядерного орудий или же подобных испытаниях.
5. Лицо, признано инвалидом Великой Отечественной Войны.
6. Лицо, при обороне СССР и РФ служило, и впоследствии стало неработоспособным, в последствии увечий и повреждений телесного характера.

На 500 руб. в любой месяц календаря лицо может рассчитывать если является:

1. Героем РФ и СССР.
2. Обладателем наград трех степеней Ордена Славы.
3. Блокадником Ленинграда.
4. Пленником концлагеря и городов принудительного поселения.
5. Нетрудоспособным с раннего возраста.
6. По группе 1 и 2 нетрудоспособным.
7. Жертвой радиации, а также лучевой болезни, полученных при трагедиях на атомных боевых и штатских объектах.
8. Сотрудником здравоохранения, получившим дозу радиации выше нормы во время проведения медицинской помощи жертвам Чернобыля.
9. Переселенцем из-за трагедии в Чернобыли.
10. Спасателем людей, путем донорства костного мозга.
11. Проводило операции по спасению в зонах конфликта.

Подоходный налог с зарплаты, кто является плательщиком в 2021 году расчет

Стандартные вычеты по налогу, не ущемляются временными периодами, и могут происходить до тех пор, пока налогоплательщик работает, а условия выдачи вычетов не меняются. В случае с вычетами на детей, следует уточнить, что происходят они лишь до того момента, пока доход налогоплательщика не станет более чем 350 тыс. руб. Как только будет превышен указанный предел, произойдет окончание предоставление вычета в автоматическом порядке.

Стандартный вычет лично на налогоплательщика, начинает действовать сразу же с того месяца, в который были предоставлены документы для его осуществления.

ВАЖНО !!! На детей вычеты начинают происходить сразу же после их рождения, в том случае если налогоплательщик является его кровным родителем. А для усыновленных детей или тех, кто поступил на очное обучение, вычеты завершаются в месяце декабре того года, в котором наступило совершеннолетие или 24-летие ребенка.

Если, окончание учебы ребенка инвалида произошло до того момента, когда ему исполнилось 24 года— вычеты прекращаются, как только наступает последний учебный месяц.

Как видно из вышесказанного, существует всего лишь две разновидности стандартных вычетов — на ребенка и себя. Стоит обозначить, что они ни коим образом не взаимосвязаны друг с другом. Это говорит о том, что при необходимости, одновременно может осуществляться сразу два вида вычета, если, конечно же, для этого есть основания. Также установлено, что разные категории вычетов на детей не имеют взаимных связей между друг другом, и в индивидуальных ситуациях на отдельного ребенка осуществляется отдельный вычет.

Если, к концу подходит текущий год, то неиспользованные в нем вычеты, не переносятся на грядущий год. Исключение составляют только те случаи, когда произошла та или иная ошибка и их осуществление не состоялось. В таком случае, вычет будет произведен с учетом всех ошибок. Это обусловлено тем, что НДФЛ с самого начала года, рассчитываются нарастающим результатом, а говоря проще, ежемесячно расчет налогов происходит при учете общей базы.

Разновидность вычета налога, принадлежащего к стандартному, как известно, предоставляет работодатель. И чтобы сотрудник его получил, у него на руках должны быть документы, дающие ему право на вычет.

К таким документам относятся:

1. Бумага о том, что лицо в действительности имеет право на вычет лично для себя.
2. Документы, дающие право получить вычеты на детей. Это может быть подтверждение о появлении на свет (кровный ребенок), свидетельство об усыновлении (приемный ребёнок), и свидетельство о попечительстве (забота о ребенке близкого родственника).
3. Письменная форма заявления на право осуществление детского стандартного вычета.

Притязая на получение стандартного вычета, необходимо знать декларацию 3-НДФЛ как ее заполнить. Как правило, в ней присутствует Лист Е1, где отображаются все разновидности стандартных вычетов.

Каждая графа в декларации соответствует определенным суммам вычета:

1. За сумму 3000 тыс. руб. отвечает строка—010.
2. За сумму 500 руб. —строка 020.
3. За сумму 6000 тыс. руб. и 12000 тыс. руб. на несовершеннолетнего нетрудоспособного ребенка —030.
4. За платеж в двойном размере для единственного представителя несовершеннолетнего ребенка —040.
5. За вычет в сумме 12000 тыс. руб. и 6000 тыс. руб. на несовершеннолетнего ребенка или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, при условии, что он получает образование в очной форме —050.
6. За платеж в двойном размере для единственного опекуна на несовершеннолетнего или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, лишь в той ситуации если он получает образование в очной форме—060.
7. За вычет общих средств вычета лично для себя и ребенка —070.

Также в декларации 3-НДФл есть раздел, который отображает в программе все разновидности стандартных вычетов. Называется он так же Лист Е1. Здесь, необходимо отметить галочками только те вычеты, которые налогоплательщик получил от своего работодателя.

Осуществляться вычеты, могут только при наличии таких выплат:

1. Зарплата работника.
2. Премии, согласованные гражданским правом.
3. Иные виды заработка, если на них предусматривается налог по ставке 13%.

Статья 218 НК РФ и ее основные моменты

Стандартный вычет налогоплательщика может быть максимальным, если лицо обладает правом на получение одного из них. Невзирая на то, какие стандартные вычеты были получены человеком, ему все равно причитается вычет на детей.

Работодатель не единственное лицо, которое может сделать стандартный вычет своему сотруднику. Таким лицом может выступать любой агент по налогам. К примеру, у человека есть доход от сдаваемого им жилого помещения, или же он является автором, и получает за это премии. То есть если человек заключил трудовое соглашение с одним работодателем, но, в то же время, сдаёт в аренду свое личное имущество другой организации, то он вправе получить вычет от обеих сторон.

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

НДФЛ – 2021: ключевые изменения для граждан и бизнеса

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000 ₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Можно определить размер подоходного налога без применения онлайн калькулятора. Для этого следует воспользоваться формулами ниже.

Формулы для расчета налоговой суммы от начисленной заработной платы:

НДФЛ = ЗП начисл. * 13%.

ЗП к выдаче = ЗП начисл. — НДФЛ.

Формулы для расчета налоговой суммы от выданной заработной платы:

НДФЛ = ЗП выдан. * 13/113.

ЗП начисленная = ЗП выдан. + НДФЛ.

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Похожие записи:

• Нарушение ПДД доказательства в суде
• Машины попадающие под налог на роскошь 2021
• Превышение скорости света на коллайдере