2021 вопросы ИП ведущего розничную торговлю обувью к юристу

К законам готов? Календарь главных дат для владельцев касс в 2021 году

5,5 тыс. 1

Каждый будущий ИП знает, каким видом бизнеса он будет заниматься. Но во время регистрации об этом нужно сообщить Налоговой службе. Для этого предприниматель должен выбрать конкретную деятельность, включенную в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Этот классификатор утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст и официально именуется ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Но для простоты его обычно называют ОКВЭД или ОКВЭД-2, поскольку сейчас действует его вторая редакция.

Теперь рассмотрим, как пользоваться ОКВЭД. Вся деятельность в нем поделена на разделы, обозначенные буквами латинского алфавита A-U. Внутри каждого раздела идет детализация деятельности в виде иерархического списка. Для примера подберем код для магазина хлебных и кондитерских изделий, который собирается открыть индивидуальный предприниматель.

Все торговые виды деятельности находятся в разделе G: «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов». В него входят 3 класса:

• 45: Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт;
• 46: Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
• 47: Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами.

Нас интересует класс 47, в котором содержится множество подклассов:

• 47.1: Торговля розничная в неспециализированных магазинах;
• 47.2: Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах;
• …
• 47.9: Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков.

Под виды деятельности ИП из примера подходят коды ОКВЭД подкласса 47.2, поскольку он будет торговать пищевыми продуктами. В этом подклассе содержатся группы деятельности, описывающие торговлю различными продуктами питания, а также табаком. Они имеют такой вид:

• 47.21: Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах;
• …
• 47.29: Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах.

Для хлебно-кондитерского магазина подходит группа 47.24 «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах». В ней 3 подгруппы, каждая из которых посвящена одному типу продукции:

• 47.24.1 — хлебу и хлебобулочным изделиям;
• 47.24.2 — кондитерским изделиям;
• 47.24.3 — мороженому и замороженным десертам.

Однако при выборе кода углубляться дальше группы смысла нет, потому что для указания в заявлении Р21001 нужен код, состоящий минимум из 4 знаков. Так что остановимся на группе 47.24. При этом магазин сможет продавать не только кондитерские изделия и хлеб, но и мороженое и замороженные десерты, поскольку группа 47.24 включает все коды ОКВЭД подгрупп 47.24.1- 47.24.3.

Этот пример показывает, что в выборе ОКВЭД нет ничего сложного. Правда, есть нюансы, о которых индивидуальному предпринимателю следует знать до регистрации. Суть в том, что в статусе ИП можно заниматься далеко не всякой деятельностью.

Мы также разобрали пример, как подобрать коды ОКВЭД для ИП: грузоперевозки.

Новые правила розничной торговли с 1 января 2021 года

Многие простые и распространенные направления​​ бизнеса доступны для ИП без каких-либо ограничений. Предприниматель может оказывать большинство услуг и продавать оптом или в розницу многие (но не все) товары. Доступны для ИП и производственные виды деятельности, а также сельское хозяйство.

Но некоторые направления бизнеса связаны с повышенной ответственностью или риском. Государство должно быть уверено, что потребителям или окружающей среде не будет нанесен вред, поэтому устанавливает дополнительные правила. Эти более сложные виды деятельности можно разделить на несколько групп:

1. Деятельность, требующая разрешения. Ее нельзя вести без согласования с контролирующими органами или проверяющими организациями. Например, чтобы открыть кафе или магазин, а также оказывать некоторые бытовые услуги населению, придется получить разрешение Роспотребнадзора. А для выполнения определенных строительных работ потребуется допуск саморегулируемой организации (СРО).
2. Деятельность, требующая лицензии. ИП может получить лицензию на частную сыскную деятельность и пассажирские перевозки 8 и более человек. Если предприниматель имеет профильное образование и опыт работы, ему также доступны лицензии на оказание услуг по медицине, фармацевтике и образованию.
3. Деятельность, запрещенная для ИП. Большую часть лицензируемых видов деятельности предприниматель осуществлять не сможет. Среди них — производство и продажа алкогольных напитков (ИП могут продавать только пиво), производство лекарств, организация ломбардов, выдача микрозаймов населению. Также под запретом деятельность, связанная с военным делом, вредными и опасными веществами, воздушными, морскими и железнодорожными перевозками, банковскими и финансовыми услугами (в том числе страхование, инвестирование) и некоторые другие. Все это требует довольно крупных денежных вложений и связано с высокими рисками, поэтому государство не доверяет эту сферу малому бизнесу.

Итак, прежде чем выбирать подходящие ИП коды ОКВЭД, нужно убедиться в том, что желаемый вид деятельности доступен. Если выбрано направление бизнеса, которое требует лицензии, то лучше сразу уточнить условия ее получения. Возможно, вместо ИП придется регистрировать юридическое лицо. Лицензируемая деятельность перечислена в статье 12 закона № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года. Кроме того, есть еще порядка 10 отраслевых законов, которые регулируют лицензирование в той или иной сфере.

В России на 2021 год существуют разрешенные и запрещенные виды деятельности для ИП.

Список подразделяют по группам:

• стандартные или обычные;
• лицензированные;
• деятельность, которая требует разрешительной и согласованной документации;
• запрещенные.

Рассмотрим подробнее каждую группу, чтобы определить, к какой отнести конкретный вид деятельности.

Стандартная деятельность

К обычным предпринимательским видам деятельности относят те, которыми разрешено свободно заниматься сразу после регистрации. Для организации бизнеса здесь нет необходимости получать лицензию или дополнительные документы.

Список стандартной деятельности поделен на небольшие группы:

1. Услуги различной направленности (оформление юридических документов, строительные, посреднические, бытовые и им подобные).
2. Аренда жилой и коммерческой недвижимости.
3. Творческая деятельность.
4. Прокат транспорта или вещей.
5. Полиграфия и издательство (исключаются произведения, защищенные законом от плагиата).
6. Педагогические услуги (репетиторство, обучение языкам).
7. Оптовая торговля (исключаются продукты, которые запрещены или ограничены в распространении).

Выбор ОКВЭД оказывает влияние и на то, какие налоги и по каким ставкам придется платить предпринимателю. В российской налоговой системе есть 5 режимов налогообложения, 4 из которых являются льготными и предназначены для малого бизнеса. Для применения каждого из них введены разные условия, например, максимальная численность работников, предельный годовой размер дохода. Напрямую зависит этот выбор и от вида деятельности. Вот эти налоговые режимы:

1. Основная система (ОСНО). Применять ее предприниматель может при любой деятельности. Придется платить налог с дохода за вычетом расходов по ставке 13%, а также НДС по ставке до 20%, что часто бывает невыгодно.
2. Упрощенная система (УСН). Можно выбрать один из двух вариантов — уплачивать 6% со всего дохода либо 15% с разницы между доходом и расходом. Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения могут быть практически любыми, хотя незначительные ограничения все же есть (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ). Нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Также не применяют эту систему при финансовой деятельности — банковской, страховой, инвестиционной, ломбардной, микрокредитной. Но мы уже сказали о том, что для ИП вся эта деятельность в любом случае запрещена.
3. Патентная система (ПСН). Налог не зависит от размера дохода, а от вида деятельности. Стоимость патента рассчитывается по ставке 6% от потенциально возможного дохода ИП в выбранной сфере. ПСН вводится муниципальными властями субъекта РФ, поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства. Начиная с 2021 года власти субъектов также утверждают список видов деятельности, при которой подходит патентная система. Их ориентировочный перечень, а также список запрещенной на ПСН деятельности, приведены в статье 346.43 НК РФ.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применяется только для сельхозпроизводителей. Это организации и ИП, которые занимаются животноводством, растениеводством, а также промышленной переработкой сельскохозяйственной продукции. Подробно деятельность, при осуществлении которой можно применять ЕСХН, приведена в статье 346.2 НК РФ. Ставка налога — 6% от разницы между доходом и расходом, но помимо него с 2021 года нужно платить НДС.
5. Налог на профессиональный доход (НПД). Самый новый режим, применять который наравне с самозанятыми лицами могут ИП. Запрещено заниматься оптовой и розничной торговлей (кроме продажи товаров, изготовленных самостоятельно), в том числе продавать подакцизные и маркируемые товары, добывать и реализовать полезные ископаемые, осуществлять посредническую деятельность по договорам поручения, комиссии или агентскому договору.

Итак, возможность применения льготных налоговых режимов и стоимость патента напрямую зависят от видов деятельности. Кроме того, для ИП на УСН и ПСН власти регионов могут вводить «налоговые каникулы» — снижать ставку налога до нуля. Опять же, возможность воспользоваться льготой зависит от видов деятельности. Каникулы разрешено вводить только для предпринимателей производственной, научной и социальной сфер, а также сферы бытового обслуживания населения.

Какого-то одного закона или нормативного акта, где перечислены все виды деятельности ИП, нет. Не найдете вы и официального списка с направлениями бизнеса, которыми не могут заниматься физические лица.

На первый взгляд может показаться, что никаких запретов по видам деятельности для ИП вообще не существует, но это не так. Есть немало сфер, которые регулируются специальными законами (например, производство и оборот алкоголя, страховая, микрофинансовая, банковская, кредитная деятельность, ломбарды), и в них четко указано, что они доступны только юридическим лицам.

С чем связаны такие ограничения для ИП, законы не уточняют, но почему-то считается, что у физических лиц меньше возможностей соблюсти требования к определенному виду деятельности.

Кроме тех направлений бизнеса, доступ к которым для ИП запрещен, есть еще такие, для которых надо получать лицензию или разрешение. Можно сказать, что это условно доступные сферы, ведь добро от государственных органов на них можно и не получить.

И, наконец, есть еще виды деятельности, которые находятся под дополнительным контролем Роспотребнадзора и других проверяющих. О том, что вы начали ими заниматься, надо сообщить еще до реальной деятельности, подав специальное уведомление.

Таким образом, все виды экономической деятельности в России можно разделить на группы, расскажем о них подробнее.

Новые правила розничной торговли

Из моментов, на которые следует обратить внимание, выделил следующие.

Раньше в Законе о торговле (т.е. до 08.07.2021г.) было закреплено право субъекта торговли самостоятельно определять порядок размещения рекламы внутри торгового объекта. С 08.07.2021г. такого права у субъектов торговли не будет и при размещении рекламы внутри торгового объекта нужно будет руководствоваться исключительно общими требованиями законодательства о рекламе. При этом любая реклама размещалась и размещается всегда в соответствии с требованиями законодательства о рекламе, но наличие права самостоятельно определять порядок ее размещения внутри торгового объекта в определенных судебных спорах помогала субъектам торговли отстаивать свои права, если реклама внутри торгового объекта чему-то не соответствовала. Теперь же такого права у субъектов не будет и в этом отношении все станет однозначным.

И важное изменение, которое нужно знать всем.

Теперь для любой формы торговли или любого объекта общественного питания будет уведомительный, а не заявительный принцип включения сведений в Торговый реестр. Уведомление нужно будет направлять в соответствующий исполком в течение 5 календарных дней с момента начала работы соответствующего объекта. Формы таких уведомлений будут утверждаться МАРТ. Из Закона о торговле исключены все положения о том, что торговый объект, объект общественного питания, торговый центр и иные объекты считаются созданными только после включения сведений в Торговый реестр. Тем самым ликвидировано противоречие между нормами Закона о торговле, согласно которым торговые объекты могли работать только после включения сведений в Торговый реестр и нормами Декрета № 7, которые разрешают просто направить уведомление в исполком и начать работу без включения сведений в торговый реестр.

Исходя из норм Декрета № 7 из Закона о торговле исключена норма, по которой торговые центры и рынки могли создаваться только исходя из схем размещения соответствующих объектов, утверждаемых местными органами исполнительной власти.

Однако несмотря на предоставленные Декретом № 7 права в Законе о торговле все равно остается норма о том, что рынок разрабатывает свою схему размещения на нем различных объектов и обязательно согласовывает эту схему с исполкомом, что нивелирует свободу администрации рынка в своих действиях.

Новая редакция Закона о торговле, которая вступает в силу с 08.07.2021г. имеет, на мой взгляд, ряд революционных изменений. Некоторые из них не понравятся субъектам торговли.

Итак, в статье 19 действующей сейчас (т.е. до 08.07.2021г.) редакции Закона о торговле указано, что субъект торговли вправе осуществлять розничную торговлю с через сеть Интернет с использованием доменного имени интернет-магазина, право на администрирование которого получено субъектом торговли в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Такой порядок установлен только в отношении национальной доменной зоны, то есть .by и .бел. Именно на этом основании требовалось, чтобы все интернет-магазины размещались исключительно в этих национальных доменных зонах.

В новой редакции Закона о торговле (с 08.07.2021г.) таких положений нет.

Что это может означать?

В соответствии с п.2 Указа Президента Республики Беларусь № 60 от 01.02.2010г. «О мерах по совершенствованию использования национального сегмента сети Интернет» интернет-магазины должны использовать информационные сети, системы и ресурсы национального сегмента сети Интернет.

Этим Указом определено, что понимается под национальным сегментом сети Интернет. Это совокупность информационных сетей, систем и ресурсов, имеющих подключение к сети Интернет, размещенных на территории Республики Беларусь и (или) использующих доменные имена в национальной доменной зоне, которую образуют доменные зоны «.by» и «.бел».

Благодаря союзу «или» могу предположить, что теперь любой интернет-магазин может размещаться в любой доменной зоне, главное, чтобы он находился на сервере, размещенном в Республике Беларусь. Думаю, что стоит дождаться официальной позиции МАРТ по этому вопросу.

Ну и следующее важное изменение, на которое стоит обратить внимание и изучить при этом другие нормативные акты.

В отличие от старой редакции новая редакция Закона о торговле не содержит нормы о том, что субъект торговли, осуществляющий розничную торговлю через интернет-магазин, вправе использовать иные информационные ресурсы сети Интернет для размещения информации о продаже товаров при наличии в этой информации адресации (гиперссылки) на зарегистрированный субъектом торговли в Торговом реестре интернет-магазин. То есть, сейчас (до 08.07.2021г.) можно в том же самом инстаграм размещать информацию о товарах и ссылку на интернет-магазин. В том случае, если в правила осуществления розничной торговли по образцам или в закон Республики Беларусь о рекламе не будут внесены нормы о возможности размещения на других ресурсах информации о товаре, то, теоретически, это может означать либо запрет на использование других ресурсов, что глупо, либо означать, то, что не запрещено – разрешено.

Я, кстати, посмотрел нормы правил торговли по образцам, а также изменения в закон о рекламе, которые тоже вступают в силу с 08.07.2021г. и подобных положений не увидел.

Думаю, этот вопрос тоже нужно будет уточнять в МАРТ, чтобы понимать их позицию после 08.07.2021г.

Новая редакция Закона о торговле не содержит норму о том, что ассортиментный перечень товаров должен располагаться на видном для покупателей месте. Также я проанализировал на наличие этой нормы Правила розничной торговли по постановлению Совета Министров № 703, но такой дублирующей нормы не нашел. Таким образом, с 08.07.2021г. вы можете размещать ассортиментные перечни в любом месте торгового объекта.

Думаю, этот вопрос тоже нужно будет уточнять в МАРТ, чтобы понимать их позицию после 08.07.2021г.

Как вы знаете, юридические лица, индивидуальные предприниматели, являющиеся производителями товаров, а также субъекты торговли, получившие право продажи товаров конкретного производителя с использованием его товарного знака либо фирменного наименования, в том числе на условиях договоров комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга), вправе создавать фирменные магазины.

Но теперь (с 08.07.2021г.) требования к фирменным магазинам будут определяться Советом Министров Республики. То есть, будет принято отдельное постановление, которое заменит действующий старый приказ Министерства торговли 1998 года, которым утверждено типовое положение о фирменном магазине.

На этом всё.

В статье описаны самые важные, на мой взгляд, изменения.

Если Вам что-то не понятно из статьи, Вы можете задавать вопросы через форму обратной связи на сайте или просто написать на электронную почту.

Спасибо за внимание!

Новые правила розничной торговли: что изменилось и как это отразится на вас

• Дистанционная торговля 2021 Беларусь 2021-07-05
• Правила проведения распродаж и рекламных мероприятий в торговле 02.04.2021 2021-06-23
• Лицензия на видеонаблюдение Беларусь 2021-06-06
• Анализ изменений в Законе о торговле 2021 (с 8 июля) 2021-05-10

Спец. режим налогообложения ЕНВД будет отменен 1 января 2021 года. Другими словами, для того чтобы подготовится к переходу на новую СНО остался от силы месяц.

Важно понимать, что несмотря на то, что срок подачи заявления о переходе на другой режим НО можно подать теоретически до 31 декабря, подготовится лучше уже сейчас, не откладывая все до последнего дня. Почему?

Все очень просто. Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше.

Многие предприятия особенно те, которые длительное время находились на ЕНВД не знают, что такое книга учета доходов и расходов (КУДиР) и для чего она нужна. Это специальный журнал, в котором налогоплательщик отражает все хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы. При получении более 60 млн рублей дохода, предприятие теряет право на патент.

Маркировка одежды

С 1 января 2021 г. оборот немаркированных товаров будет запрещен

До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г

Маркировка духов и туалетной воды

До 30 сентября 2021 г. разрешается реализация немаркированных товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г.

1 марта 2021 – заканчивается эксперимент по маркировке упакованной воды.

Хорошая новость для пользователей ПО от Штрих-М. Все товарные группы, которые отслеживаются через систему Честный Знак поддерживаются на 100%.

*для полной поддержки работы с маркировкой лекарственных препаратов, может потребоваться дополнительная настройка товароучетной программы.

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей» и регулируют отношения между продавцами и потребителями при продаже товаров по договору розничной купли-продажи, в том числе отношения между продавцами и потребителями при дистанционном способе продажи товаров.

2. На торговых объектах (за исключением мест, которые определяются продавцом и не предназначены для свободного доступа потребителей) не допускается ограничение прав потребителей на поиск и получение любой информации в любых формах из любых источников, в том числе путем фотографирования товара, если такие действия не нарушают требования законодательства Российской Федерации и международных договоров Российской Федерации.

При продаже товаров потребителю предоставляется возможность самостоятельно или с помощью продавца ознакомиться с необходимыми товарами.

3. Продавец обязан обеспечить наличие ценников на реализуемые товары с указанием наименования товара, цены за единицу товара или за единицу измерения товара (вес (масса нетто), длина и др.).

4. При продаже продавцом товара, который может быть измерен, продавец обязан применять средства измерений, находящиеся в исправном состоянии и соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации об обеспечении единства измерений.

В случае продажи продавцом товара, цена которого определяется на основании установленной продавцом цены за единицу измерения товара (вес (масса нетто), длина и др.), для проверки потребителем правильности цены и измерения приобретенного товара в месте продажи на доступном месте должны быть установлены средства измерений, находящиеся в исправном состоянии и соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации об обеспечении единства измерений.

5. В случае поступления претензии потребителя продавец направляет ему ответ в отношении заявленных требований.

6. В случаях если настоящими Правилами предусмотрена обязанность продавца по предоставлению потребителю кассового или товарного чека, такая обязанность признается исполненной также при направлении потребителю кассового или товарного чека с помощью электронных и иных технических средств, если иное не предусмотрено федеральным законом.

7. При осуществлении розничной торговли в месте нахождения потребителя вне торговых объектов путем непосредственного ознакомления потребителя с товаром (на дому, по месту работы и учебы, на транспорте, на улице и в иных местах) не допускается продажа продовольственных товаров без потребительской упаковки, а также лекарственных препаратов, медицинских изделий, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

8. Продажа товаров, подлежащих ветеринарному контролю (надзору), осуществляется при наличии ветеринарного сопроводительного документа, оформленного в соответствии со статьей 2³ Закона Российской Федерации «О ветеринарии».

9. Продажа товаров осуществляется с применением контрольно­кассовой техники в соответствии с Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

10. Введение ограничений и запретов на продажу товаров допускается только в случаях, предусмотренных федеральными законами.

11. Настоящие Правила в наглядной и доступной форме доводятся продавцом до сведения потребителей.

12. При дистанционном способе продажи товара продавец обязан заключить договор розничной купли-продажи с любым лицом, выразившим намерение приобрести товар на условиях оферты.

13. Обязательства продавца по передаче товара и иные обязательства, связанные с передачей товара, возникают с момента получения продавцом сообщения потребителя о намерении заключить договор розничной купли-продажи, если оферта продавца не содержит иного условия о моменте возникновения у продавца обязательства по передаче товара потребителю.

Договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом потребителю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара, или с момента получения продавцом сообщения потребителя о намерении заключить договор розничной купли-продажи.

14. При дистанционном способе продажи товара с использованием информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — сеть «Интернет») и (или) программы для электронных вычислительных машин продавец предоставляет потребителю подтверждение заключения договора розничной купли-продажи на условиях оферты, которая содержит существенные условия этого договора, после получения продавцом сообщения потребителя о намерении заключить договор розничной купли- продажи.

Указанное подтверждение должно содержать номер заказа или иной способ идентификации заказа, который позволяет потребителю получить информацию о заключенном договоре розничной купли-продажи и его условиях.

15. Продавец или уполномоченное им лицо вправе ознакомить потребителя, заключившего договор розничной купли-продажи дистанционным способом продажи товара, с приобретаемым товаром до его передачи потребителю.

16. Товар признается непредназначенным для продажи дистанционным способом продажи товара в случае, если продажа товара на сайте и (или) странице сайта в сети «Интернет» и (или) в программе для электронных вычислительных машин подразумевает предварительное согласование условий договора розничной купли-продажи, в том числе согласование наличия, наименования и количества товара, а также в иных случаях, когда продавец явно определил, что соответствующий товар не предназначен для продажи дистанционным способом продажи товара.

17. При дистанционном способе продажи товара с использованием сети «Интернет» продавец обязан обеспечить возможность ознакомления потребителя с офертой путем ее размещения на сайте и (или) странице сайта в сети «Интернет» и (или) в программе для электронных вычислительных машин, если соглашением между продавцом и владельцем агрегатора не предусмотрен иной порядок исполнения такой обязанности.

18. При дистанционном способе продажи товара продавец предоставляет потребителю полную и достоверную информацию, характеризующую предлагаемый товар, посредством ее размещения на сайте и (или) странице сайта в сети «Интернет», и (или) в программе для электронных вычислительных машин, и (или) в средствах связи (телевизионной, почтовой, радиосвязи и др.), и (или) в каталогах, буклетах, проспектах, на фотографиях или в других информационных материалах.

Обязанность продавца, предусмотренная пунктом 3 статьи 261 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей», признается исполненной также в случае предоставления потребителю информации с помощью электронных и иных технических средств.

19. Юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации и осуществляющие продажу товаров дистанционным способом продажи товара на территории Российской Федерации, обязаны указывать полное фирменное наименование (наименование), основной государственный регистрационный номер, адрес и место нахождения, адрес электронной почты и (или) номер телефона.

Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Российской Федерации и осуществляющие продажу товаров дистанционным способом продажи товара на территории Российской Федерации, обязаны указывать фамилию, имя, отчество (при наличии), основной государственный регистрационный номер, адрес электронной почты и (или) номер телефона.

Указанная информация доводится до потребителя посредством ее размещения на сайте (при его наличии) и (или) странице сайта в сети «Интернет» (при его наличии), а также в программе для электронных вычислительных машин (при ее наличии).

20. Доставленный товар передается потребителю по указанному им адресу, а при отсутствии потребителя — любому лицу, предъявившему информацию о номере заказа, либо иное (в том числе электронное) подтверждение заключения договора розничной купли-продажи или оформление заказа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации или договором розничной купли-продажи.

В случае если доставка товара произведена в установленные договором розничной купли-продажи сроки, но товар не был передан потребителю по его вине, последующая доставка производится в новые сроки, согласованные с продавцом, на условиях, предусмотренных договором розничной купли-продажи.

21. Продавец доводит до потребителя в порядке, предусмотренном абзацем третьим пункта 19 настоящих Правил, информацию о форме и способах направления претензий. В случае если такая информация продавцом не представлена, потребитель вправе направить претензию в любой форме и любым способом.

22. При дистанционном способе продажи товара обязанность продавца по возврату денежной суммы, уплаченной потребителем по договору розничной купли-продажи, возникает в соответствии с пунктом 4 статьи 26¹ Закона Российской Фе��ерации «О защите прав потребителей».

23. Расходы на осуществление возврата суммы, уплаченной потребителем в соответствии с договором розничной купли-продажи за товар ненадлежащего качества, несет продавец. В других случаях распределение указанных расходов определяется офертой.

28. При продаже товаров с использованием автоматов не допускается продажа товаров, свободный оборот которых запрещен или ограничен, а также товаров, к которым есть специальные требования, исключающие возможность их продажи с использованием автоматов.

29. При продаже товаров с использованием автоматов продавец обязан обеспечить целостность товара (при продаже товара в потребительской упаковке), сохранность его потребительских свойств для использования товара по назначению, а также довести до сведения потребителя следующую информацию:

а) наименование (фирменное наименование) продавца, его основной государственный регистрационный номер, его место нахождения и адрес, режим работы, его номер телефона и адрес электронной почты;

б) правила пользования автоматом для заключения договора розничной купли-продажи;

в) порядок возврата суммы, уплаченной за товар, если товар не предоставлен потребителю.

30. Не подлежат продаже бывшие в употреблении медицинские изделия, лекарственные препараты, предметы личной гигиены, парфюмерно-косметические товары, товары бытовой химии, бельевые изделия швейные и трикотажные, чулочно-носочные изделия, а также посуда разового использования.

31. При передаче технически сложных товаров бытового назначения, бывших в употреблении, потребителю одновременно передаются (при наличии у продавца) соответствующие технические и (или) эксплуатационные документы (технический паспорт или иной, заменяющий его документ, инструкция по эксплуатации), а также гарантийный талон на товар, подтверждающий право потребителя на использование оставшегося гарантийного срока.

Налогообложение розничной торговли в 2021 году

Особенности продажи продовольственных товаров по договору розничной купли-продажи

35. В случае осуществления продавцом предпродажного фасования и упаковки продовольственных товаров, цена которых определяется на основании установленной продавцом цены за вес (массу нетто) товара, на расфасованном товаре указывается его наименование, вес (масса нетто), цена за единицу измерения товара или вес (масса нетто) товара, цена отвеса, дата фасования и срок годности.

36. Продовольственные товары, цена которых определяется на основании установленной продавцом цены за вес (массу нетто) товара, передаются потребителю в потребительской упаковке (за исключением товаров, реализуемых методом самообслуживания или в тару потребителя) без взимания за потребительскую упаковку дополнительной платы.

37. В месте продажи размещение (выкладка) молочных, молочных составных и молокосодержащих продуктов должно осуществляться способом, позволяющим визуально отделить указанные продукты от иных пищевых продуктов, и сопровождаться информационной надписью «Продукты без заменителя молочного жира».

38. Образцы технически сложных товаров бытового назначения, предлагаемых для продажи, должны быть размещены в торговом помещении и сопровождаться краткими аннотациями, содержащими основные технические характеристики.

39. Лицо, осуществляющее продажу технически сложных товаров бытового назначения, по требованию потребителя проверяет в его присутствии комплектность товара, наличие относящихся к нему технических и (или) эксплуатационных документов, правильность цены.

В случае если кассовый чек на товар, электронный или иной документ, подтверждающий оплату товара, не содержит наименование товара, артикул и (или) модель, сорт (при наличии), вместе с товаром потребителю по его требованию передается товарный чек, в котором указываются эти сведения, наименование продавца, дата продажи и цена товара, и лицом, непосредственно осуществляющим продажу товара, проставляется подпись.

40. Продавец или иное лицо, выполняющее функции продавца по договору с ним, обязаны осуществить сборку и (или) установку (подключение) на дому у потребителя технически сложного товара бытового назначения, самостоятельная сборка и (или) подключение которого потребителем в соответствии с обязательными требованиями, изложенными в технических и (или) эксплуатационных документах, прилагаемых к товару, не допускается.

В случае если у продавца отсутствует возможность выполнения указанных работ, он обязан довести до сведения потребителя в момент продажи технически сложного товара бытового назначения информацию о лице, выполняющем указанные работы в субъекте Российской Федерации, в котором была осуществлена продажа технически сложного товара бытового назначения, или в субъектах Российской Федерации, граничащих с этим субъектом Российской Федерации.

Продавец вправе привлекать третье лицо для осуществления сборки и (или) установки (подключения) на дому у потребителя технически сложного товара бытового назначения.

Если стоимость сборки и (или) установки товара включена в его стоимость, то указанные работы должны выполняться продавцом или соответствующим лицом бесплатно.

41. При дистанционном способе продажи товара возврат технически сложного товара бытового назначения надлежащего качества возможен в случае, если сохранены его потребительские свойства и товарный вид, документ, подтверждающий факт и условия покупки указанного товара. Отсутствие у потребителя документа, подтверждающего факт и условия покупки технически сложного товара бытового назначения у продавца, не лишает его возможности ссылаться на другие доказательства приобретения технически сложного товара бытового назначения у этого продавца.

Что сделать перед покупкой готового бизнеса?

Организовывая бизнес по продаже одежды, обуви и кожаных изделий, нужно четко продумать возможности реализации. Для этой товарной группы они особенно широки. Можно стремиться донести товар непосредственно до потребителя или обеспечивать им магазины, лавки, отделы универмагов или торговых представителей. Продавать в розницу такие товары можно:

• в магазинах универсального ассортимента;
• в неспециализированных торговых точках с преобладающим непродовольственным товаром;
• в специализированных магазинах, разделенных по ассортименту товара;
• на рынках;
• через интернет-магазины;
• в телемагазинах;
• через почтовые каталоги;
• с помощью курьерской доставки;
• можно использовать услуги аукционных домов и комиссионных агентов.

К товарам, относящимся к этой группе, данный ОКВЭД относит новые и бывшие в употреблении:

• различные виды мужской женской и детской одежды;
• отдельным видом товаров может быть выделена спортивная одежда;
• нательное белье;
• меховые и кожаные изделия (могут быть разбиты по отдельным специализированным магазинам);
• одежные аксессуары (пояса, подтяжки, галстуки, платки, ремни, перчатки и пр.);
• чулочно-носочный ассортимент;
• головные уборы;
• обувь для мужчин, женщин и детей;
• изделия из кожи (могут идти совместно с одеждой, обувью или отдельно от них);
• предметы из кожи или ее заменителей (сумки, чемоданы, портмоне, кошельки и т.п.)

ВАЖНО! Специализированная обувь для спорта, такая, как, например, лыжные ботинки, не может быть включена ни в категорию «обувь», ни в категорию «спортивная одежда». Розничная торговля таким товаром относится к другому виду деятельности.

Ликбез для ИП: кому не нужна касса в 2021 году, а если нужна — как ее выбрать

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

В 2021 году была внесена последняя поправка в код ОКВЭД. Благодаря таковой редакции 1 и 1.1 будут отменены в текущем году а вид второй редакции полностью не похож на предыдущие, что привносит некоторые сложности в оформление документации среди предпринимателей.

Основной критерий, определяющий торговлю розничной, является то, что товар реализуется конечному потребителю. При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях. Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации.

Розничная продажа товара (или ритейл) является одним из завершающих этапов его обращения. Товар, реализованный посредством розничной торговли, поступает непосредственно потребителю для личного использования. В данной статье мы поговорим об особенностях ритейла, а также об основных принципах бухгалтерских проводок в розничной торговли.

Одной из наиболее распространенных систем налогообложения в малом бизнесе является единый налог на вмененный доход или ЕНВД. Стоит отметить, что данная система налогообложения может быть использована не только в случае оказания индивидуальным предпринимателем бытовых услуг, но и в розничной торговле. В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим основные аспекты применения ЕНВД для розничной торговли.

• Если в периоде возврата товаров у компании на УСН отсутствуют доходы, уменьшить налоговую базу нельзя.
• По аналогии с разъяснениями Минфина РФ (Письмо от 22.01.2021 № 03-03-06/1/2265), можно предположить, что как и при возврате предоплаты плательщиком УНС, так и при перечислении денежных средств в связи с возвратом товара, обязанности представлять Уточненную декларацию по УСН не возникает.
• Есть и другое мнение – мнение УФНС по г. Москве в отношении возврата денежных средств в случае продажи товара ненадлежащего качества (Письмо от 01.10.2021 № 18-11/3/[email protected]).

Этот способ подходит для реализации товаров небольшой номенклатуры (как правило, дорогостоящих, которые можно учесть по стоимости единицы товары). Например, был приобретен комплект встраиваемой кухонной техники по цене 200 000,00. Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00

Как только в Налоговый кодекс были внесены поправки с вводом УСН, ИП массово начали писать заявления для того, чтобы выбрать данную систему налогообложения и перейти на нее со следующего календарного года. И действительно, упрощенная система стала неплохим выходом для предпринимателей, в том числе и для тех, которые работают в сфере розничной торговли. УСН – это система, имеющая сравнительно небольшое количество ограничений, в число которых входят:

При системе налогообложения ЕНВД, ИП не должен уплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество, транспорт и некоторые другие сборы. Отчетность при ведении бухгалтерии по единому налогу также достаточно простая, вам достаточно лишь подать налоговую декларацию один раз в 3 месяца. Фактически всю документацию ИП способен вести самостоятельно, обходясь без квалифицированного бухгалтера, поэтому вы сможете сэкономить дополнительно.

Какими видами деятельности может заниматься ИП?

Ранее принадлежность к розничным операциям определялась по типу оплаты. В текущем учете часть платежей производится безналичным путем с использованием эквайринга. Оплата за товар с использованием карт не меняет принадлежности операций. Данное условие имеет значение для налогообложения ИП.

ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета.

В первую очередь, нужно понимать отличие простой продажи какого-то объекта от торговли, производимой на регулярной основе. Любой гражданин вправе продать принадлежащие ему вещи. При этом необязательно делать это через комиссионный и иной магазин – сделка на совершенно законных основаниях может быть произведена напрямую. Договор может быть как устным, так и письменным.

Продать можно все, что не исключено из оборота. Однако такая деятельность не должна быть направлена на систематическое извлечение прибыли. Иначе она является предпринимательской, что требует наличия особого статуса.

При этом любая продажа товаров не должна нарушать иных правовых норм. Это касается и места торговли. Нельзя поставить торговую палатку там, где она не предусмотрена, не оформив соответствующее разрешение. Это касается как разовой продажи товаров физическим лицом, так и предпринимательской деятельности.

В целом, под несанкционированной торговлей понимается реализация товаров с целью извлечения прибыли с нарушением ряда установленных правил, касающихся места торговли и условий. А также статуса лица, который занимается соответствующей деятельностью.

Кроме того, под незаконной торговлей можно понимать любое нарушение отношений между продавцом и покупателем. К данному понятию можно добавить и продажу запрещенных товаров, и отсутствие дополнительной разрешительной документации (лицензии).

Наиболее часто встречающееся нарушение – реализация товаров при отсутствии специального статуса. Лицо, которое регулярно занимается торговлей, должно открыть юридическое лицо или получить статус ИП.

Из правила есть и некоторые исключения. Например, продать свои личные вещи можно и без открытия ИП. Это не освобождает лицо от налоговых обязательств, если деятельность принесла прибыль. Также допускается продажа излишков с личного участка (но в специально отведенных местах).

Получить предпринимательский статус несложно. Необходимо лишь пройти регистрацию. Если речь идет об ИП, то не потребуется даже офис. Индивидуальный предприниматель – это простое физическое лицо, которое получило разрешение на регулярное извлечение прибыли посредством оговоренной деятельности.

Следует правильно подобрать ОКВЭДы – специальные коды, которые определяют виды разрешенной деятельности. Не стоит бояться добавлять лишние – их может быть сколько угодно. Никакой опасности, дополнительной отчетности нет, пока деятельность не ведется фактически.

Обувной магазин может продавать мужскую, женскую и детскую обувь, а также быть универсальным. Располагаться он может в ТЦ, на рынке, в отдельно стоящем здании. Место расположения, ассортимент, ценовую политику нужно прописать в резюме бизнес-плана. Также в этом разделе нужно проанализировать рынок в вашем регионе и основных конкурентов, включая онлайн магазины.

Если подбирается торговое помещение в торговом центре, то стоит учитывать уровень доходов населения, посещающих этот ТЦ. Если торговая площадь расположена в отдельном помещении, важно обратить внимание на окружающую среду (окраина или центр города, спальный район, наличие других магазинов обуви, ценовая категория рядом располагающихся магазинов).

Магазин может быть ориентирован на покупателей с:

• достатком ниже среднего (эконом класс);
• средний достаток (эконом плюс средняя стоимость товаров);
• элитная обувь (дорогая брендовая или эксклюзивная).

Не стоит объединять сразу несколько ценовых категорий. Правильная группировка товара: отдел или стеллаж для женщин, для мужчин и для детей. Размерный ряд должен быть от самого маленького до самого большого, лучше увеличить количество самого ходового размера (от 37 до 39).

График работы — с 10:00 до 21:00 без выходных. Этот бизнес не считается сезонным.

Опишите в резюме рынок сбыта. Например, для детской обуви это родители детей 1 до 14 лет.

Причины покупки: необходимость иметь в гардеробе демисезонную, летнюю и зимнюю обувь по размеру. В отличие от взрослых, дети не могут носить обувь несколько сезонов подряд, ведь их нога быстро растет. Еще обувь могут покупать родственники в качестве подарка. Также детям нужна нарядная обувь под платья или костюмы.

Обычно до 50% покупателей — жители микрорайона, где расположен магазин (это не касается магазинов в ТЦ, куда специально приезжают за покупками)

Вы можете скачать бизнес-план магазина обуви у наших проверенных партнеров. Качество гарантируем!

Поставщиками могут быть оптовые компании, которые занимаются перепродажей обуви. Также можно наладить отношения и заключить договора на поставку обуви от самого производителя. Найти поставщиков можно в интернете или на выставках.

Важно сразу выбрать производителя обуви. Это могут быть российские поставщики, западные или китайские. При этом даже в Китае есть разные уровни качества продукта.

Возможно заинтересует: Как открыть шоу рум. 6 топовых позиций для продажи

Можно напрямую заказать обувь из-за границы, но придется ждать доставки несколько месяцев. Производители из РФ и СНГ выгодны благодаря быстрой доставке и относительно невысокой цене. Лучше начать с покупки пробную партии.

Рентабельность обувных магазинов составляет 50- 60% благодаря наценке на обувь до 300%. Закупка товаров производится не реже чем раз в два месяца. Окупить вложения можно уже через полгода работы.

В этот примере бизнес-плана показано, как открыть обувной магазин, и приведены основные параметры расчетов. Это актуальный и перспективный бизнес, который имеет свои нюансы и подводные камни.

Советуем посмотреть видео советы по открытию обувного магазина от опытного бизнесмена:

Также читают:

• Бизнес-план магазина продуктов
• Открытие магазина женской одежды с нуля
• Как украсить витрину магазина своими руками

Перед запуском торговой точки, следует грамотно спланировать деятельность с проработкой следующих вопросов:

1. Анализ рыночного спроса и предложений конкурентов
2. Выбор концепции бизнеса, ассортимента и поставщиков товара
3. Поиск и ремонт помещения под магазин
4. Оформление деятельности
5. Найм персонала и закупка необходимого оборудования
6. Маркетинговая политика магазина
7. Финансовая оценка расходов и планируемой прибыли
8. Возможные риски бизнеса

Подробно остановимся на каждом пункте бизнес-плана по открытию обувного магазина с нуля.

Так как обувь относится к товарам первой необходимости, спрос на неё стабилен. Вопрос лишь в том, какую обувь хотели бы видеть покупатели. Чаще всего меняют и покупают обувь женщины: 60-70% оборота и дети с показателем в 20%. Первые просто потому, что нужна лишняя пара туфелек или сапожек, а вторые из-за быстрого износа обуви и роста стопы.

Выбирая место под магазин, учитывают интенсивность пешеходного трафика, развитость инфраструктуры, транспортную развязку, близость от производств и офисных зданий, ТЦ. Разместить точку можно в отдельно стоящем здании на центральной улице города, торговом центре, цокольном этаже многоквартирного жилого дома первой линии.

Площадь для размещения небольшого магазина обуви должна быть около 40-50 кв. м., которая делится на:

• Территорию торгового зала с обувью и стойкой продавца объёмом 36-41 кв. м.
• Складское помещение для хранения товара 9 кв. м.

К магазину должны быть подведены все коммуникации, водоснабжение, отопление, канализация, вентиляция.

Отделка помещения выполняется из негорючих безопасных материалов в соответствии с требованиями, оформление витрины и интерьера — согласно формату точки с хорошим освещением зала.

На входе размещают красочную вывеску, завлекающую покупателей. В среднем, расходы на ремонт и аренду помещения составят 90-120 тыс. руб.

В определенных случаях ИП обязан установить и использовать платежный терминал обеспечивающий в том числе прием к оплате банковских платежных карточек международных платежных систем Visa и MasterCard, внутренней платежной системы «БЕЛКАРТ», эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь.^[∗] подпункт 2.8 Постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа»

В каких случаях требуется использовать платежные терминалы

Перечень объектов (видов деятельности), в которых (при осуществлении которых) должны использоваться платежные терминалы:^[∗] Приложение 1 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16

• павильоны, киоски, магазины-склады, торговые объекты, расположенные в капитальных строениях (зданиях и сооружениях), за исключением относящихся к передвижным средствам разносной торговли, а также торговых объектов системы потребительской кооперации, расположенных в сельских населенных пунктах, в которых продажу товаров осуществляет один продавец.
• объекты общественного питания, расположенные в капитальных строениях (зданиях и сооружениях), за исключением объектов, расположенных в учреждениях общего среднего образования, профессионально-технического образования, специальных общеобразовательных школах (специальных общеобразовательных школах-интернатах), средних школах — училищах олимпийского резерва, специализированных учебно-спортивных учреждениях.
• объекты бытового обслуживания населения (за исключением объектов, расположенных в сельских населенных пунктах, с количеством работников, непосредственно оказывающих бытовые услуги, не более трех человек в одну смену, а также объектов бытового обслуживания населения с количеством работников, непосредственно оказывающих бытовые услуги, не более одного человека в смену).
• автомобильные стоянки.
• автозаправочные станции.
• кассы пассажирских терминалов, аэропортов, железнодорожных вокзалов и станций (при обслуживании более 250 пассажиров в сутки и наличии линий связи), кассовые залы станций метрополитена.
• пункты взимания дорожных сборов.
• пункты подключения абонентов сотовой подвижной электросвязи (при наличии в данном пункте кассового оборудования).
• объекты почтовой связи и электросвязи (отделения и пункты почтовой связи, сервисные центры, пункты коллективного пользования).
• аптеки.
• гостиницы, санатории, дома (базы) отдыха, оздоровительные центры (комплексы).
• игорные заведения.
• кассы (кассовые кабины) организаций, оказывающих платные медицинские, риэлтерские и туристические услуги.
• автомобили-такси.
• диагностические станции, осуществляющие технический осмотр транспортных средств.
• объекты технического обслуживания и ремонта автомобилей.
• объекты оказания услуг, связанных с организацией охоты, проживанием в домах охотника, а также в которых осуществляется торговля пиломатериалами.
• розничная торговля по образцам без (вне) торговых объектов (за исключением розничной торговли, при осуществлении которой оплата товаров производится только в безналичной форме).

Индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы в следующие сроки:^[∗] подпункт 2.8 Постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 «Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа»

• до начала осуществления деятельности – для объектов, в которых деятельность начата после 22 июля 2014 года;

• с 1 января 2016 года:
  • • для объектов, расположенных в городах областного и районного подчинения, а также г. Минске, в которых деятельность начата до 22 июля 2014 года;
    • при осуществлении розничной торговли по образцам без (вне) торговых объектов (кроме случаев, когда оплата производится только в безналичной форме);
    • для объектов технического обслуживания и ремонта автомобилей;
    • для объектов оказания услуг, связанных с организацией охоты, проживанием в домах охотника, а также в которых осуществляется торговля пиломатериалами.

• с 1 июля 2017 года – для объектов, расположенных в населенных пунктах, кроме городов областного и районного подчинения, а также г. Минска, в которых деятельность начата до 22 июля 2014 года;